Каждый год в декабре я напоминаю вам о возможности пополнить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), чтобы уже через 1-2 месяца получить 13-22% от суммы пополнения.

В 2015 году государство в целях стимулирования долгосрочных вложений на фондовом рынке ввело ИИС,  предоставив гражданам возможность в дополнение к инвестиционному доходу получать налоговые вычеты двух типов – на взносы и на доходы (в народе их называют тип 1 и 2, либо тип А и Б). С 2024 года действует новый ИИС-3.

ИИС – это обычный брокерский счет с дополнительными налоговыми льготами, открывается у любого брокера, открыть его могут налоговые резиденты РФ.

При открытии ИИС до 2024 года сначала инвестор имел выбор, какой тип вычета использовать, и как только начинал применять вычет на взносы (тип 1), вычет на доходы (тип 2) на этом счете уже применить не мог.

Вычет на взносы предоставляется только в рамках уплаченного НДФЛ, следовательно, безработные, студенты, пенсионеры, самозанятые, словом, все, кто не платит НДФЛ, базы для вычета не имеют. Вычет на доходы доступен всем.

Получать вычеты несложно. Памятка инвестора МосБиржи слегка устарела из-за расширения ставок НДФЛ в 2025 г., но база прежняя.

С 2021 года подавать декларацию необязательно, можно получить вычет на взносы в упрощенном порядке.

Главные условия «старых» ИИС: не закрывать счет в течение 3 лет с момента открытия, частичный или полный вывод денег без закрытия счета не предусмотрен, совмещать вычеты нельзя, ИИС может быть только один.

НОВОВВЕДЕНИЯ:

С 2024 г. ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжают действовать без изменений, но больше открыть их нельзя.

Можно открывать только новый ИИС-3, который объединяет в себе оба прежних вычета: и вычет на взносы в пределах 400 тыс. руб., и вычет на доходы в пределах 30 млн. руб. за весь срок существования ИИС. Потолка взносов больше нет.

Разрешенное количество ИИС выросло до трех, если у инвестора нет действующих ИИС-1 и ИИС-2.

Есть возможность выводить часть денег для оплаты дорогостоящего лечения.

В обмен на эти «плюшки» государство ограничивает минимальный срок действия счета для сохранения льгот пятью годами вместо прежних трех, причем ИИС-3 на срок 5 лет будет открываться в 2024-2026 гг., затем срок в соответствии с графиком вырастет до 10 лет.

1. 5 лет — для тех, кто заключит договор в 2024—2026 годах.
2. 6 лет — в 2027.
3. 7 лет — в 2028.
4. 8 лет — в 2029.
5. 9 лет — в 2030.
6. 10 лет — с 2031 и далее.

Если инвестор решит закрыть счет раньше, придется отказаться от вычета и вернуть государству полученные суммы возврата налогов.

Также с 2024 года на любых типах ИИС нельзя покупать иностранные ценные бумаги.

На ИИС-1 максимальная сумма пополнений для получения вычета на взносы — 400 000 рублей ежегодно. С 2025 года ставки НДФЛ расширяются до 13-22%, вернуть можно до 52-88 тысяч рублей в год.

На ИИС-2 доходы от перепродажи ценных бумаг освобождаются от уплаты НДФЛ, потолка вычета нет. Максимальный ежегодный взнос — 1 млн. руб.

На ИИС-3 база для расчета вычета на взносы аналогичная – 400 000 рублей в год. Вычет на доходы ограничен 30 млн рублей за все время существования ИИС. Потолка ежегодного взноса нет.

По старым ИИС на банковский счет можно выводить дивиденды и купоны, по ИИС-3 — только дивиденды. Купоны остаются на ИИС-3.

Важные преимущества ИИС-3 по сравнению с обычным брокерским счетом: купоны по облигациям и доходы от перепродажи любых разрешенных активов не облагаются НДФЛ.

Владельцы старых ИИС имеют выбор:

1. Продолжать использовать действующий счет на прежних условиях;
2. Трансформировать в ИИС-3. 

При трансформации срок минимального владения учитывается от даты первоначального открытия счета, но не более трех лет. Например, я открыл ИИС в марте 2022 г., трансформировал его в декабре 2025 г., зачтется 3 года, закрыть ИИС можно будет в 2027 г. Супруга открыла ИИС в декабре 2023 г., трансформировала его в декабре 2025 г., зачтется 2 года, закрыть можно будет в 2028 г.

Стоит ли сделать то же самое вам? Универсального ответа у меня нет. Если продолжаете пополнять ИИС, пользуетесь вычетом на взносы и не планируете забирать деньги в ближайшее время, то ИИС-3 выглядит выгоднее из-за комбинации двух вычетов. Важными факторами для принятия решения выступают дата открытия действующего ИИС и жизненные планы на несколько лет вперед. Понятно, что факторы эти у всех разные.

Трансформацию инвестор осуществляет в торговом приложении брокера, после чего подает заявление в ФНС (лучше сделать это в личном кабинете налогоплательщика).

С 2025 г. невозможно получить льготу на долгосрочное владение по бумагам, побывавшим на ИИС. Таким образом, лазейка, позволяющая совмещать вычет на доходы по ИИС и ЛДВ, закрылась.

Также с 2025 года, чтобы получить налоговый вычет на взнос за последний год вашего ИИС, важно держать счет открытым до конца календарного года. Если вы закроете счет раньше, ФНС не предоставит вычет за этот период. Правило касается как новых, так и старых ИИС.

В 2026 г. у ИИС-3 появится Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов, который будет выплачивать компенсации частным инвесторам, имеющим ИИС, в случае банкротства их брокера или управляющей компании. Гарантий на старые ИИС не будет. Сумма страхового покрытия — 1,4 млн руб на человека. Страховым случаем признается исключительно банкротство профессионального участника рынка. Рыночные риски типа падения стоимости активов под гарантию не подпадают.

И да, меня регулярно спрашивают: «Что можно делать с внесенными на ИИС деньгами?» Ответ прост: инвестируйте в надежные, ликвидные и доходные финансовые инструменты, торгующиеся на российских биржах. О том, как инвестировать спокойно, уверенно и выгодно, я пишу регулярно на всех ресурсах.

Если материал был полезен, делитесь с друзьями и знакомыми!

Подписывайтесь на мой телеграм-канал «Александр Доржиев. Разумный инвестор»! Здесь самая свежая и оперативная информация.