Каждый год в декабре я напоминаю вам о возможности пополнить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), чтобы уже через 1-2 месяца получить 13% от суммы пополнения.

В 2015 году государство в целях стимулирования долгосрочных вложений на фондовом рынке ввело ИИС,  предоставив гражданам возможность в дополнение к инвестиционному доходу получать налоговые вычеты двух типов – 1 и 2 (на взносы и на доходы). С 2024 года действует новый ИИС-3.

ИИС – это обычный брокерский счет с дополнительными налоговыми льготами, открывается у любого брокера, открыть его могут налоговые резиденты РФ. При открытии ИИС до 2024 года сначала инвестор имел выбор, какой тип вычета использовать, и как только начинал применять вычет типа 1 на взносы, вычет типа 2 на доходы на этом счете уже применить не мог. Вычет на взносы предоставляется только в рамках уплаченного НДФЛ, следовательно, безработные, студенты, пенсионеры, самозанятые, словом, все, кто не платит НДФЛ, базы для вычета не имеют. Вычет на доходы доступен всем.

Главные условия «старых» ИИС: не закрывать счет в течение 3 лет с момента открытия, частичный или полный вывод денег без закрытия счета не предусмотрен, совмещать вычеты нельзя, ИИС может быть только один.

С 1 января 2024 г. ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжают действовать без изменений, но больше открыть их нельзя. Можно открывать только новый ИИС-3, который объединяет в себе оба прежних вычета: и вычет на взносы в пределах 400 тыс. руб., и вычет на доходы в пределах 30 млн. руб. за весь срок существования ИИС. Потолка взносов больше нет. Разрешенное количество ИИС выросло до трех, если у инвестора нет действующих ИИС-1 и ИИС-2. Есть возможность выводить часть денег для оплаты дорогостоящего лечения.

В обмен на эти «плюшки» государство ограничивает минимальный срок действия счета для сохранения льгот пятью годами вместо прежних трех, причем ИИС-3 на срок 5 лет будет открываться в 2024-2026 гг., затем срок в соответствии с графиком вырастет до 10 лет.

1. 5 лет — для тех, кто заключит договор в 2024—2026 годах.
2. 6 лет — в 2027.
3. 7 лет — в 2028.
4. 8 лет — в 2029.
5. 9 лет — в 2030.
6. 10 лет — с 2031 и далее.

Если инвестор решит закрыть счет раньше, придется отказаться от вычета и заплатить государству все причитающиеся налоги.

Также с 2024 года на любых типах ИИС нельзя покупать иностранные ценные бумаги.

На ИИС-1 можно вернуть 13% от суммы, внесенной за год. Максимальная сумма пополнений для возврата – 400 000 рублей ежегодно. С 2025 года ставки НДФЛ расширяются до 13-22%, вернуть можно будет до 52-88 тысяч рублей в год.

На ИИС-2 доходы от перепродажи ценных бумаг освобождаются от уплаты НДФЛ, потолка льготы нет. Максимальный ежегодный взнос – 1 млн. руб.

На ИИС-3 база для расчета вычета на взносы аналогичная – 400 000 рублей в год. Вычет на доходы ограничен 30 млн рублей за все время существования ИИС. Потолка ежегодного взноса на счет нет.

Если дивиденды и купоны по старым ИИС можно было получать на банковский счет, то по ИИС-3 выплаты идут только на сам ИИС. 4 декабря В.В. Путин поручил разрешить вывод дивидендов и купонов по ИИС-3 на другие счета.

Владельцы старых ИИС имеют выбор:

1. Продолжать использовать действующий ИИС на прежних условиях;
2. Трансформировать свой счет в ИИС-3. 

При трансформации срок минимального владения учитывается от даты первоначального открытия ИИС, но не более трех лет. Например, для открытого в 2020 году ИИС при трансформации зачтется 3 года, и закрыть его можно будет через 2 года. А для открытого в 2023 году ИИС при трансформации зачтется 1 год, и тогда до закрытия нужно подождать 4 года.

Стоит это делать или нет? Универсального ответа у меня нет. Если вы продолжаете пополнять ИИС, пользуетесь вычетом на взносы и не планируете забирать деньги в ближайшее время, то ИИС-3 выглядит выгоднее из-за комбинации двух вычетов. Важными факторами для принятия решения выступают дата открытия действующего ИИС и жизненные планы на несколько лет вперед. Как вы понимаете, факторы эти у всех разные.

Для трансформации инвестор должен подать заявление брокеру или УК, где открыт счет, и, если это случилось в 2024 году, в срок до 31 января 2025 г. направить уведомление в ФНС.

С 1 января 2025 г. станет невозможно получить льготу на долгосрочное владение по бумагам, побывавшим на ИИС. Таким образом, лазейка, позволяющая совмещать вычет по ИИС и ЛДВ, закроется. При закрытии ИИС пока еще можно перевести бумаги на обычный брокерский счет, если истекло 3 года после покупки, продать, и, пользуясь льготой на долгосрочное владение, не платить налог с дохода.

И да, меня регулярно спрашивают: «Что можно делать с внесенными на ИИС деньгами?» Ответ прост: инвестируйте в акции, облигации, биржевые фонды, фьючерсы и опционы, валюты, торгующиеся на российских биржах. О том, как инвестировать спокойно, уверенно и выгодно, я пишу на всех своих ресурсах постоянно уже много лет. Так что обращайтесь.